国有企业合规管理 法律法规及政策文件汇编 (下篇)

(试行)

(五) 违反规定采取不当经营行为，以及不顾成本和代价进行恶性竞争。

(六) 违反本章其他有关规定或存在国家、省明令禁止的其他境外经营投资行为的。

第十七条 其他违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失或其他严重不良 后果的责任追究情形。

第三章 资产损失认定

第十八条 对省属企业违规经营投资造成的资产损失，在调查核实的基础上，依据有关 规定认定资产损失金额，以及对企业、国家和社会等造成的影响。

第十九条 资产损失包括直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果 关系的损失金额及影响；间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、能够确 认计量的其他损失金额及影响。

第二十条 省属企业违规经营投资资产损失分为一般资产损失、较大资产损失和重大资 产损失。

( 一) 企业净资产 10 亿元以下的，资产损失金额 100 万元以下为一般资产损失，100 万元以上 1000 万元以下为较大资产损失，1000 万元以上为重大资产损失。

(二) 企业净资产 10 亿元以上 100 亿元以下的，资产损失金额 300 万元以下为一般资 产损失，300 万元以上 3000 万元以下为较大资产损失，3000 万元以上为重大资产损失。

(三) 企业净资产 100 亿元以上的，资产损失金额 500 万元以下为一般资产损失，500 万元以上 5000 万元以下为较大资产损失，5000 万元以上为重大资产损失。

前款所称“净资产”是指资产损失发生的上一年度省属企业集团经审计的合并报表所有 者权益，所称“以上”包括本数，所称的“以下”不包括本数。企业发生投资经营损失导致 无法持续经营的，无论金额大小，均应当认定为重大资产损失。

涉及违纪违法和犯罪行为查处的损失标准，遵照相关党内法规和国家法律法规的规定执 行。

第二十一条 资产损失金额及影响，可根据司法、行政机关等依法出具的书面文件，具 有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业技术鉴定机构等专业机构出 具的专项审计、评估或鉴证报告，以及企业内部证明材料等，进行综合研判认定。

第二十二条 相关违规经营投资虽尚未形成事实资产损失，但确有证据证明资产损失在 可预见未来将发生，且能可靠计量资产损失金额的，经中介机构评估可以认定为或有损失， 计入资产损失。